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淺析|BVI（英屬維爾京群島）正式成為歐盟白名單

BVI升級(jí)至「白名單」，已被歐盟認(rèn)可為完全符合稅收目的的司法管轄區(qū)。



BVI升級(jí)為白名單

2018年3月，英屬維爾京群島被列入歐盟合作稅收管轄權(quán)的灰名單，這表明英屬維爾京群島積極與歐盟合作，但后者需要采取進(jìn)一步行動(dòng)。

2019年9月，BVI發(fā)布了《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法》，要求某些實(shí)體在英屬維爾京群島展示經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

2020年2月10日，BVI國(guó)際稅務(wù)局（International Tax Authority, ITA）發(fā)布了《BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法》2.0版。

2020年2月18日，歐盟宣布BVI已符合歐盟稅收良治標(biāo)準(zhǔn)，屬于完全合規(guī)的、合作的司法轄區(qū)。

歐盟將BVI正式列為“合作轄區(qū)”受到BVI及國(guó)外業(yè)界的廣泛歡迎，再次證明了BVI不斷遵守并引領(lǐng)國(guó)際最高標(biāo)準(zhǔn)的承諾。

此外，英屬維爾京群島還通過(guò)了《英屬維爾京群島證券和投資業(yè)務(wù)法》修正案，以加強(qiáng)對(duì)封閉式投資基金的監(jiān)管。

《BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法》更新要點(diǎn)

1、強(qiáng)調(diào)收入原則；

2、強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)前期申報(bào)；

3、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)就滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)合規(guī)的補(bǔ)充認(rèn)定，包括：知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)、分銷(xiāo)及服務(wù)中心業(yè)務(wù)等；

4、明確經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)信息申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)；

將BVI實(shí)體合規(guī)的時(shí)限延長(zhǎng)至兩個(gè)“財(cái)務(wù)周期”；在每個(gè)財(cái)務(wù)周期結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)需要完成財(cái)務(wù)年報(bào)。



5、強(qiáng)調(diào)從事投資基金業(yè)務(wù)不屬于相關(guān)活動(dòng)；

6、未能滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)合規(guī)的處罰機(jī)制；

7、滿足《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法》≠滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求；

8、自動(dòng)信息交換機(jī)制。

因篇幅有限，本文中，百利來(lái)將不展開(kāi)敘述，如需了解更多內(nèi)容，請(qǐng)咨詢(xún)我司專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)。

《BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法》關(guān)注要點(diǎn)

根據(jù)《BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法》，進(jìn)行合規(guī)申報(bào)，重點(diǎn)關(guān)注您是否滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，是否會(huì)被認(rèn)定為稅務(wù)居民。

1、是否需要滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)？

擁有BVI地區(qū)稅務(wù)居民身份的相關(guān)實(shí)體+從事核心創(chuàng)收業(yè)務(wù)的相關(guān)活動(dòng)需要滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

注意：如果您沒(méi)有及時(shí)完成合規(guī)申報(bào)，您的國(guó)外公司、國(guó)外賬戶等將會(huì)面臨信息交換。

2、什么情況下會(huì)被認(rèn)定為稅務(wù)居民？

大多數(shù)情況下，凡是注冊(cè)在BVI的公司將被直接視為具有該地稅務(wù)居民身份，除非該公司可以向當(dāng)局證明自己為“非稅務(wù)居民”。

“非稅務(wù)居民”身份的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括：

（1）向BVI稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交其他司法管轄區(qū)簽發(fā)的稅務(wù)居民證；

（2）向BVI稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交由其他司法管轄區(qū)出具的征稅評(píng)估文件、征稅確認(rèn)函、對(duì)征稅要求通知、稅籍編號(hào)、納稅證明等。

例如，BVI公司擁有香港商業(yè)登記證（BR），有可能被認(rèn)定為非BVI稅務(wù)居民，即無(wú)需滿足BVI的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。當(dāng)然，如果您的BVI實(shí)體沒(méi)有從事相關(guān)活動(dòng)，同樣視為沒(méi)有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。

百利來(lái)，協(xié)助您注冊(cè)BVI公司

英屬維爾京群島（BVI），就被譽(yù)為全球著名的國(guó)外公司注冊(cè)地之一，BVI公司在國(guó)際資本市場(chǎng)的架構(gòu)搭設(shè)領(lǐng)域，扮演著不可或缺的角色。

歐盟將BVI列為白名單進(jìn)一步確立了英屬維爾京群島作為國(guó)際知名金融中心的地位，BVI致力于良好的公司和稅收治理，有效的監(jiān)管和執(zhí)法措施。

注冊(cè)過(guò)BVI公司的企業(yè)不計(jì)其數(shù)，其中不乏許多國(guó)際型大企業(yè)，還有不少中國(guó)知名企業(yè)。



注冊(cè)BVI公司，您需準(zhǔn)備的資料包括：

1、公司名稱(chēng)：BVI公司起名自由，允許有中英文公司名稱(chēng)，但中英文名稱(chēng)需對(duì)應(yīng)翻譯；

2、注冊(cè)資本：標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)資本為美金50,000，分為50,000股，每股美金1.00；

3、公司董事：一人或一人以上；可由自然人或法人擔(dān)任（自然人無(wú)國(guó)籍限制，需年滿18周歲）；董事是由股東選舉產(chǎn)生的董事會(huì)成員，董事主席是董事會(huì)的負(fù)責(zé)人。

4、公司股東：一人或一人以上；可由自然人或法人擔(dān)任；政府保護(hù)股東利益，無(wú)須公布受益人身份資料；股東名冊(cè)須存放于BVI注冊(cè)代理；公司只可發(fā)行記名股票。

5、注冊(cè)代理/注冊(cè)地址：公司需委任一個(gè)注冊(cè)代理（我司提供）；公司注冊(cè)地址位于注冊(cè)代理之辦事處；

6、經(jīng)營(yíng)范圍：公司經(jīng)營(yíng)范圍原則上并沒(méi)有太大的限制，在合法的前提下可經(jīng)營(yíng)任何性質(zhì)的業(yè)務(wù)；金融、銀行、信貸、保險(xiǎn)等特殊行業(yè)，需獲得政府特別批準(zhǔn)。

如您在BVI公司注冊(cè)及后續(xù)相關(guān)事宜有所疑慮，歡迎咨詢(xún)百利來(lái)專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)，我們擁有專(zhuān)業(yè)的團(tuán)隊(duì)協(xié)助您作出決策！
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