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[對(duì)比]香港公司與大陸公司在稅務(wù)申報(bào)和年度方面有哪些區(qū)別？

上半年第二季一般是中國(guó)大陸財(cái)務(wù)人員最忙碌的季度，忙著各種年報(bào)。而設(shè)立在香港公司的稅務(wù)申報(bào)和年度與中國(guó)大陸有什么區(qū)別呢？



主要項(xiàng)目對(duì)比

1、主要稅項(xiàng)

大陸：增值稅&附加稅、企業(yè)所得稅  
香港：無(wú)增值稅及附加稅、只有利得稅

2、稅務(wù)申報(bào)

大陸：增值稅（月/季報(bào)）、企業(yè)所得稅（季報(bào)）、個(gè)人所得稅（月報(bào)）
香港：利得稅（首年18個(gè)月申報(bào)）之后按年度申報(bào)

3、年報(bào)

大陸：
工商-每年6月底前完成上年度企業(yè)信用公示
稅務(wù)-每年5月底前完成企業(yè)所得稅匯算清繳
商委-每年6月底前完成外資商委聯(lián)合年報(bào)   

香港：
注冊(cè)處-以成立周年日為年報(bào)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行周年申報(bào)
稅務(wù)局-利得稅申報(bào)（首年18個(gè)月）之后按年結(jié)日時(shí)間安排

香港公司與大陸公司稅務(wù)申報(bào)三大不同

1、香港公司與大陸公司的周期不同

香港公司做賬是按年度來(lái)做，香港公司首次收到稅表要報(bào)稅是在公司注冊(cè)的第18個(gè)月，之后是每12個(gè)月做一次賬；大陸要求每月都做賬申報(bào)。

2、香港公司與大陸公司大致流程不同

香港公司做賬報(bào)稅：

（1）提供財(cái)務(wù)單據(jù)，進(jìn)行評(píng)估、報(bào)價(jià)和付款；

（2）根據(jù)財(cái)務(wù)單據(jù)進(jìn)行做帳；做賬完成后，由香港執(zhí)牌會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)；

（3）審計(jì)完畢后，由股東簽署審計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告給到政府報(bào)稅；

（4）審計(jì)會(huì)計(jì)師將相關(guān)文件返還給到客戶保留。

大陸公司做賬流程：

（1）審核各種原始憑證，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證；

（2）根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬；

（3）月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳；

（4）結(jié)賬、對(duì)帳；

（5）編制準(zhǔn)確完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析說(shuō)明；

（6）將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

3、香港公司與大陸公司所需資料不同

香港公司做帳時(shí)需要的資料：銀行月結(jié)單及水單、銷(xiāo)售票據(jù)、成本票據(jù)、費(fèi)用票據(jù)、其它相關(guān)文件。

大陸公司做帳時(shí)需要的資料：銷(xiāo)售發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票、銀行資料、員工姓名及身份證號(hào)碼。

通過(guò)以上對(duì)比，香港公司與大陸公司在稅務(wù)申報(bào)方面存在著不少差異，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)香港公司該如何進(jìn)行正確的稅務(wù)申報(bào)？

香港公司利得稅申報(bào)與零申報(bào)

1、征稅原則

香港采用地域來(lái)源原則，向在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)所得的利潤(rùn)征稅。任何人在香港營(yíng)商，但其利潤(rùn)是從香港以外的地方獲得，則不須在香港就有關(guān)利潤(rùn)繳稅。

2、利得稅稅率

香港利得稅稅率不一樣：有限公司稅率為16.5%，無(wú)限公司稅率為15%。

根據(jù)《稅務(wù)條例》，符合下述條件的人士，均須繳納香港利得稅：

（1）在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)；
（2）從該行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤(rùn)；
（3）有關(guān)利潤(rùn)于香港產(chǎn)生或得自香港。

3、申報(bào)要求

（1）沒(méi)有運(yùn)營(yíng)的不活動(dòng)公司可以進(jìn)行零申報(bào)；
（2）有運(yùn)營(yíng)的公司需要進(jìn)行會(huì)計(jì)師核數(shù)（即審計(jì)）后進(jìn)行申報(bào)。

4、如何判別自己的公司是否可以零申報(bào)？

能夠由以下幾個(gè)方面來(lái)判別，符合其中一方面的即為有運(yùn)營(yíng)事務(wù)，不能進(jìn)行零申報(bào)：

（1）銀行賬戶現(xiàn)已留下運(yùn)營(yíng)記載；
（2）政府海關(guān)、物流公司現(xiàn)已留下進(jìn)出口記載；
（3）與香港客商發(fā)作購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)系；
（4）在香港現(xiàn)已延聘雇員；
（5）容許或授權(quán)在香港運(yùn)用專(zhuān)利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；
（6）容許或授權(quán)在香港運(yùn)用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租借費(fèi)等金錢(qián)；
（7）托付在香港代銷(xiāo)；
（8）其它得自或產(chǎn)生于香港的贏利。

5、財(cái)政年度及報(bào)稅時(shí)間表

財(cái)政年度通常為12個(gè)月，新成立公司第一年能夠延至18個(gè)月。公司收到利得稅表后因已自動(dòng)延期3個(gè)月，所以不能再申請(qǐng)延期；而企業(yè)如果年結(jié)日選定為了12月，則其后需要在每年的8月15日完成利得稅的年度申報(bào)。

6、其他注意事項(xiàng)

香港稅局在公司首次18個(gè)月完成稅務(wù)申報(bào)后的年度有可能不再發(fā)出稅表，主要是稅局可能評(píng)定為以下情況之一：

尚未開(kāi)始或且己停止尚未重新開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的行業(yè)或業(yè)務(wù)；
所經(jīng)營(yíng)行業(yè)或業(yè)務(wù)未有賺取（在抵銷(xiāo)任何承前虧損前）應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)。

符合上述情況其一且未收到稅局發(fā)出的稅表申報(bào)通知，公司暫時(shí)無(wú)需每年進(jìn)行利得稅申報(bào)。但是當(dāng)公司有開(kāi)始賺取 （在抵銷(xiāo)任何承前虧損前）應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)，公司需要該課稅年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)書(shū)面通知稅務(wù)局。

如符合上述情況之一公司無(wú)需在次年度進(jìn)行利得稅稅務(wù)申報(bào)，但仍建議按年度及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)師核數(shù)（審計(jì)）。

香港公司周年申報(bào)

1、香港公司年審

香港公司年審的具體工作內(nèi)容包括更換商業(yè)登記證和遞交周年申報(bào)表。在香港，商業(yè)登記證的有效期僅為一年，因此在公司成立周年后需要定期更換；另外香港公司注冊(cè)處要求公司在成立周年后遞交一份周年申報(bào)文件，說(shuō)明公司前一年度的相關(guān)狀況，包括公司股東數(shù)目、股東姓名、股東股份比例、營(yíng)運(yùn)狀況等。

2、香港公司年審什么時(shí)候辦理?

香港政府要求香港公司在成立周年日后的42天內(nèi)辦理商業(yè)登記證更換和遞交周年申報(bào)表，如有延期將引致公司不必要的罰款支出和信用風(fēng)險(xiǎn)。
香港公司年審和中國(guó)大陸的工商年報(bào)公示程序和申報(bào)內(nèi)容相似，但申報(bào)時(shí)間上有差異，大陸工商年報(bào)是每年的6月底，而香港公司是成立周年日后的42天為截止日。

3、逾期未辦理年審會(huì)有什么后果？

如未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)交付周年申報(bào)表登記，公司須繳付大幅度提高的登記費(fèi)用（由港幣870元至3,480元）。

公司股東和董事等可能被檢控，一經(jīng)定罪將處失責(zé)罰款，每次失責(zé)最高可處罰款港幣50,000元。如持續(xù)失責(zé)，可被處按日計(jì)算的失責(zé)罰款港幣1,000元。

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最后更新時(shí)間:2019-08-01 閱讀:133次

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