成立美國(guó)公司、在美國(guó)生活或工作多多少少會(huì)需要用到在美國(guó)轉(zhuǎn)賬、存錢的一些事項(xiàng)。那么，如果遇到下面的情景需要如何應(yīng)對(duì)？



7大情景解讀

情景1：我從海外帶了$50萬(wàn)美元來(lái)美國(guó)，已向海關(guān)申報(bào)，現(xiàn)在想存到美國(guó)的銀行里。

將自己的錢存入銀行是沒(méi)問(wèn)題的，但根據(jù)聯(lián)邦法律，美國(guó)銀行等金融機(jī)構(gòu)在24小時(shí)內(nèi)收到同一個(gè)人的累計(jì)1萬(wàn)美元或以上的現(xiàn)金存款，就必須對(duì)這筆資金進(jìn)行申報(bào)。這由銀行負(fù)責(zé)申報(bào)，不需要自行操作，但需要客戶提供相關(guān)信息給銀行。

如果30天內(nèi)，銀行懷疑存款人故意每次存款不超過(guò)1萬(wàn)美元，有可能牽涉洗錢、逃稅或其他犯罪活動(dòng)，銀行也必須向IRS申報(bào)可疑活動(dòng)報(bào)告（Suspicious Activity Report）。所以，如果這是你自己的50萬(wàn)美元，該存就存，不要分多筆1萬(wàn)美元以下存，因?yàn)檫@樣做反而會(huì)引起懷疑，還不如一次性存，一次性申報(bào)。

情景2：我持綠卡在美國(guó)生活，丈夫在中國(guó)無(wú)綠卡，每年從香港的銀行給我打20萬(wàn)美元生活費(fèi)。

這種情況你的資金需要申報(bào)。美國(guó)國(guó)稅局規(guī)定，一個(gè)美國(guó)居民（包括公民，綠卡持有者，工作簽證持有者，以及滿足實(shí)際拘留標(biāo)準(zhǔn)的人），如果收到超過(guò)價(jià)值10萬(wàn)美元的禮物或者錢，都需要填寫Form 3520的表格申報(bào)。

需要注意的是，3520表格只是一個(gè)信息申報(bào)的文件，而不是納稅的文件；換言之，你向IRS申報(bào)贈(zèng)與收入，并不代表你需要為此繳稅。

情景3：我有一個(gè)海外賬戶，里面有大約10萬(wàn)人民幣，年底報(bào)稅的時(shí)候要不要申報(bào)呢？

如果你是美國(guó)納稅人，就需要申報(bào)。美國(guó)有一個(gè)條款，正式名稱為“海外銀行與金融資產(chǎn)帳戶申報(bào)” (Report of Foreign Bank and Financial Accounts，F(xiàn)BAR)，落實(shí)對(duì)象為美國(guó)納稅人。

主要是要求納稅人若在國(guó)外有一個(gè)（或以上）的金融帳戶（如銀行存款、投資帳戶、共同基金 Mutual Fund）或簽名帳戶 (signature authority)，一年中任何時(shí)間的“總和”最高額超過(guò)1萬(wàn)美元。同樣在每年報(bào)稅截止日4月15日前要用Form 114（e-filing system）向美國(guó)財(cái)政部申報(bào)。（注意：財(cái)產(chǎn)申報(bào)不代表要繳稅，所得收入和資本收益才要繳稅）

情景4：我持 H1B 簽證在美國(guó)工作，最近手頭緊，一位中國(guó)的朋友接濟(jì)我，從中國(guó)給我打了5萬(wàn)美元。

在這種情況下，你并不需要做任何事情，理由見(jiàn)情景2。只要海外的親朋好友送給你的禮物或者錢沒(méi)有超過(guò)10萬(wàn)美元，都不需要申報(bào)。

情景5：我持 H1B 簽證在美國(guó)工作，最近手頭緊，一位美國(guó)的朋友接濟(jì)我，在美國(guó)給我打了5萬(wàn)美元。

美國(guó)的朋友與中國(guó)的朋友轉(zhuǎn)賬就是完全兩碼事了！這種情況下需要申報(bào)，并且美國(guó)朋友（贈(zèng)予方）需要付贈(zèng)予稅。

如果受贈(zèng)方和贈(zèng)予方都在美國(guó)，那就需要遵守國(guó)稅局對(duì)于美國(guó)贈(zèng)予方面的規(guī)定了。要知道，就算是贈(zèng)予也是有贈(zèng)予稅的，但通常在美國(guó)是贈(zèng)予方來(lái)繳稅，如果需要受贈(zèng)方付稅則要聯(lián)系會(huì)計(jì)師幫忙處理。



然而，在以下幾種情況下，贈(zèng)予是可以的：

（1）贈(zèng)予部分的價(jià)值沒(méi)有超過(guò)每個(gè)日歷年的年額；

（2）幫他人支付學(xué)費(fèi)或者醫(yī)療費(fèi)用；

（3）贈(zèng)予發(fā)生在合法夫妻之間；

（4）贈(zèng)予對(duì)象是一個(gè)政治組織作為特定政治用途；

（5）用于贈(zèng)予稅的表格叫做Form 709。

情景6：我持綠卡在美國(guó)工作，最近手頭緊，賣了些閑置的物品給一個(gè)朋友，他給了我2萬(wàn)美元現(xiàn)金。

在這種情況下，你需要申報(bào)這筆現(xiàn)金收入。根據(jù)國(guó)稅局網(wǎng)站規(guī)定：公司或個(gè)人從某公司或個(gè)人收到1萬(wàn)美元以上現(xiàn)金，在15天內(nèi)要向國(guó)稅局申報(bào)8300表。這個(gè)報(bào)表要寫明現(xiàn)金是從哪里收到的，社安號(hào)/公司稅號(hào)，地址，交易的種類，付款方式。

情景7：我持綠卡在美國(guó)生活，最近想買個(gè)房子，現(xiàn)金不夠，一個(gè)美國(guó)的親戚先借給我200萬(wàn)美元，從美國(guó)的賬號(hào)轉(zhuǎn)賬給我的。

這個(gè)情況相對(duì)就有點(diǎn)復(fù)雜了，分兩種情形：

（1）親戚很好心，把錢借給你，但最后說(shuō)不用還了。

如果不還錢，相當(dāng)于這筆錢是送給你的，那么就等同于贈(zèng)予，按贈(zèng)予的法規(guī)處理。

（2）親戚還是很好心，借給你，又不收你利息。

如果是親戚朋友之間比較小的金錢來(lái)往，自然是沒(méi)有問(wèn)題的。但如果金額過(guò)大，比如這個(gè)例子里的200萬(wàn)美元，如果親戚還是堅(jiān)持不收利息，那國(guó)稅局會(huì)把按照市場(chǎng)價(jià)格本來(lái)應(yīng)該收取的利息部分作為贈(zèng)予來(lái)看待。

如果超過(guò)年贈(zèng)予額，這位親戚將會(huì)被征收贈(zèng)予稅。所以如果真的是親戚好心借給你，記得要付利息喔！

不同申報(bào)表格注意事項(xiàng)

常見(jiàn)的兩種申報(bào)表格Form 114和Form 8938的注意事項(xiàng)如下：

※ 申報(bào)表格叫做Form 114，需要網(wǎng)上申報(bào)。

還有一個(gè)條款，英文名稱為 Foreign Account Tax Compliance Act ，簡(jiǎn)稱FATCA。同樣適用于美國(guó)納稅人，不管你是居住在美國(guó)境內(nèi)還是境外。

FATCA是新增法，除了要求美國(guó)納稅人申報(bào)海外金融資產(chǎn)外，還規(guī)定：

（1）外國(guó)金融機(jī)構(gòu)要和美國(guó)簽約，必須答應(yīng)提供其美國(guó)客戶資訊；

（2）和美國(guó)做生意的外國(guó)企業(yè)，都要提供主要（持股10%以上）股東的資訊給美國(guó)付款人；

（3）否則美國(guó)扣繳人所有付給外國(guó)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的“可扣繳付款（Withholdable Payments）”都須要扣繳30%的稅給美國(guó)國(guó)稅局。

※ 申報(bào)表格叫做Form 8938

（1）居住在美國(guó)境內(nèi)（Taxpayers living in the US）

單獨(dú)申報(bào)：在報(bào)稅年度最后一天前海外總資產(chǎn)超過(guò)5萬(wàn)美元，或是年中任一時(shí)間點(diǎn)超過(guò)7萬(wàn)5千美元。

夫妻聯(lián)合申報(bào)：在報(bào)稅年度最后一天前海外總資產(chǎn)超過(guò)10萬(wàn)美元，或是年中任一時(shí)間點(diǎn)超過(guò)15萬(wàn)美元。

（2）居住在美國(guó)境外（Taxpayers living outside the US）

單獨(dú)申報(bào)：在報(bào)稅年度最后一天前海外總資產(chǎn)超過(guò)20萬(wàn)美元，或是年中任一時(shí)間點(diǎn)超過(guò)30萬(wàn)美元。

夫妻聯(lián)合申報(bào)：在報(bào)稅年度最后一天前海外總資產(chǎn)超過(guò)40萬(wàn)美元，或是年中任一時(shí)間點(diǎn)超過(guò)60萬(wàn)美元。

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