2024年1月1日即將生效的企業(yè)透明法案Corporate Transparency Act（簡稱CTA）將對機構(gòu)進(jìn)行新的規(guī)定，要求它們向美國財政部的金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)機構(gòu)（FinCEN）上報其受益所有權(quán)人信息Beneficiary Owner Information（簡稱BOI）。這一法案的實施旨在打擊洗錢、逃稅和其他金融犯罪活動，并提高機構(gòu)結(jié)構(gòu)的透明性。CTA的實施將對在美國經(jīng)營的投資者和機構(gòu)帶來新的合規(guī)挑戰(zhàn)。

 

根據(jù)CTA的規(guī)定，2024年1月1日前已完成注冊的公司比2024年1月1日以后注冊的公司需要提供的信息更少、提交報告的期限也更長。若近期有注冊美國公司打算，需抓緊在2024年到來前完成。

 

需要申報的主體和時間

 

根據(jù)CTA的要求，所有通過向美國國務(wù)卿辦公室或相似機構(gòu)提交文件來成立或注冊經(jīng)營的機構(gòu)/主體，包括公司、有限責(zé)任公司、有限責(zé)任合伙公司和其他企業(yè)形式（不包括信托等），都需要向FinCEN報告其BOI數(shù)據(jù)，除非它們符合某種豁免條件。

 

2024 年 1 月 1 日之前創(chuàng)建的現(xiàn)有公司，自2024年1月1日至2025年1月1日內(nèi)提交，以滿足新的合規(guī)要求。

 

2024 年 1 月 1 日或之后以及2025年1月1日前創(chuàng)建的公司必須在注冊或成立后 90 天內(nèi)提交初始報告。

 

2025 年 1 月 1 日或之后創(chuàng)建的公司必須在注冊或成立后 30 天內(nèi)提交初始報告。

 

豁免情況

 

在CTA下，有23種可豁免的情況，其中包括已上市公司（因為它們已按要求披露最終受益人信息）、銀行和金融機構(gòu)、投資公司、保險公司、政府實體以及公用事業(yè)實體、非營利組織和其他免稅機構(gòu)等。此外，還有一種「大型營運企業(yè)」（Large Operating Company）的豁免，滿足該豁免的企業(yè)需符合以下條件：

 

1. 每年營收超過5百萬美元；

 

2. 在美國境內(nèi)擁有20名以上員工；以及

 

3. 在美國境內(nèi)設(shè)有辦事處（不包括共享辦公空間）。

 

 

需要申報受益人信息

 

不符合豁免條件而需要申報的企業(yè)應(yīng)提交其每一位受益人的相關(guān)信息?！甘芤嫒恕故侵钢苯踊蜷g接擁有對企業(yè)的重大控制權(quán)，或擁有或控制企業(yè)25%或以上所有權(quán)益的控制權(quán)，可透過合同、關(guān)系、安排、共同協(xié)議或其他方式實現(xiàn)。

 

受益人信息（BOI）應(yīng)包括：

 

法定姓名：

 

出生日期：

 

現(xiàn)居住地址：

 

身份核實信息，可以是護(hù)照號碼、駕駛證號碼或政府發(fā)給的其他身份文件（需包括照片）。

 

CTA實施后的影響和企業(yè)采取的措施

 

根據(jù)統(tǒng)計， CTA實施后， 全美約有90%的企業(yè)將需要提交其BOI信息，對于未能按時申報或提供虛假信息的企業(yè)，將面臨民事和/或刑事處罰，每延遲一天需支付$500的民事罰款，且可能面臨$10,000及以上的罰款和最多兩年的監(jiān)禁。

 

隨著CTA實施日期的臨近，企業(yè)應(yīng)及時進(jìn)行分析和評估，確定是否需要申報，以及是否符合任何豁免條件。對于需要申報的企業(yè)，應(yīng)及時收集相關(guān)信息，按照CTA的規(guī)定履行申報義務(wù)。

 

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