創(chuàng)業(yè)須知這九條稅收風險
總理一杯咖啡，喝出了千千萬萬創(chuàng)業(yè)者前所未有的信心!高喊“我要創(chuàng)業(yè)”很容易，邁出創(chuàng)業(yè)第一步很難，如果說注冊這是第一道坎，那財務問題就是第二道坎。因此對于創(chuàng)業(yè)者(小微企業(yè))而言，有些稅務知識是必須要了解的。畢竟，能合理地節(jié)約任何一分錢，同時又保證安全，有時是關乎生死的大問題。事無巨細記敘一下，希望對即將正式創(chuàng)業(yè)的小伙伴們有所幫助：
1、發(fā)票無比珍貴，丟發(fā)票如丟錢
現(xiàn)在企業(yè)去稅務機關領購發(fā)票是免收工本費的，可弄丟發(fā)票卻是要罰款的，甚至丟失一張發(fā)票的罰款超過100元人民幣，真可謂是“票比錢貴”。在此提醒各位老板要像愛惜人民幣一樣地愛惜發(fā)票，即使是已經(jīng)作廢的發(fā)票或存根，也有5年的保質(zhì)期，要妥善保管，否則要被處以最高3萬元罰款。所以，如果不慎將發(fā)票丟失，也應在第一時間報告稅務部門并登報聲明作廢，以爭取從輕處罰。
2、公司不是你想開就開，相關就關的
有些老板覺得買賣不好，做不下了，覺得反正也沒欠過稅，對國家也沒有什么損失，于是不走正常的注銷稅務登記，直接關門走人，也不再申報了，那后果可就嚴重了....會留下不良記錄，被認定為“非正常戶”，同時也會留下不良信用記錄，以后再注冊或投資公司都會受到很大影響，需要交大概千元的罰款。同時，在非正常解除環(huán)節(jié)，稅務機關會根據(jù)納稅人逾期未申報的時間長短處以萬元以下罰款。
3、有了生意要申報，沒有生意也要申報
有的老板認為公司有生意是要申報，沒有生意或者達不到起征點就不用申報了?其實不然。你還要進行零報稅!對于稅務機關來說，納稅申報的作用不僅在于落實企業(yè)應繳納的稅款，還在于稅務機關了解納稅人的經(jīng)濟活動情況，掌握和分析稅源的變化情況。如果企業(yè)不申報，依照征管法，稅務機關可對企業(yè)處以1萬元以下的罰款。
4、丟失賬薄要罰款
有些老板因與會計產(chǎn)生糾紛拖欠會計工資，而有些會計人員認為賬薄是自己的勞動成果，老板不給工資就不交出賬薄，為此相持不下。雙方的做法都不妥，老板不應拖欠工資;而會計賬簿屬于公司財產(chǎn)，會計不應以此為籌碼，雙方應通過好友協(xié)商或者訴諸法律解決。如果稅務稽查人員去企業(yè)查賬，僅就企業(yè)不能提供會計賬簿一項就要處以萬元以下罰款，同時有可能核定其相應納稅額。因此，老板應妥善處理與會計人員關系，保存好原始記賬憑證。
5、合同作廢也納稅
有些企業(yè)的領導喜歡簽合同，也喜歡變來變?nèi)?，簽了以后發(fā)現(xiàn)不行就作廢以后重新來過。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報的時候繳了印花稅。領導作廢了該合同，不簽了，由于印花稅已經(jīng)繳納，并且不能退還，因此，由于作廢合同導致多繳了稅。還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以，如果合同金額一時不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以后再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。(小微企借款免征三年合同印花稅，招聘合同不需繳納印花稅。)
6、預收款項要交稅，發(fā)貨是否成關鍵
是不是只要有預收收入就需要交稅?答案是否定的。因為根據(jù)增值稅細則的有關規(guī)定，采取預收收貨款方式銷售貨物，納稅義務的發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天(提前開具發(fā)票除外)，因此，如果稽查人員對預收收入未申報納稅有異議，企業(yè)會計應和稽查人員共同厘清預收款對應的交易是否發(fā)貨，因為這直接影響到稅款的計算。
7、發(fā)票種類分不清，請往領購薄上看
有的老板偶爾也會客串財務去國稅局領用發(fā)票，但對發(fā)票種類可能說不清楚。其實，除貨物運輸專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以外，國稅發(fā)票大都是根據(jù)開票人的身份而不是根據(jù)業(yè)務來區(qū)分。如果屬于增值稅一般納稅人就使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，如果屬于小規(guī)模納稅人就使用增值稅普通發(fā)票(升級版納稅人)，通用機打發(fā)票，手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細，只要按照發(fā)票，手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細，只要按照發(fā)票領購薄上已經(jīng)核準的發(fā)票種類和數(shù)量領用即可。
8、存款少可遲繳稅
企業(yè)申報以后就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。當期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計算出的應付工資。如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。
9、企業(yè)規(guī)模雖然小也能申請“一般人”
是不是規(guī)模不大，從業(yè)人數(shù)不多，在稅收上就只能是小規(guī)模納稅人?其實規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”。按照有關規(guī)定，即使銷售額未達到規(guī)定標準，只要具備會計核算健全和有固定的經(jīng)營場所兩個條件，經(jīng)過申請，也可以獲得一般納稅人資格，也可以自行開具增值稅專用發(fā)票。
掌握了這九大稅務問題，小編相信，作為初創(chuàng)業(yè)的您，會避免很多不必要的麻煩，也能幫助您的公司，更好的運營。
來源：北京國稅
1、發(fā)票無比珍貴，丟發(fā)票如丟錢
現(xiàn)在企業(yè)去稅務機關領購發(fā)票是免收工本費的，可弄丟發(fā)票卻是要罰款的，甚至丟失一張發(fā)票的罰款超過100元人民幣，真可謂是“票比錢貴”。在此提醒各位老板要像愛惜人民幣一樣地愛惜發(fā)票，即使是已經(jīng)作廢的發(fā)票或存根，也有5年的保質(zhì)期，要妥善保管，否則要被處以最高3萬元罰款。所以，如果不慎將發(fā)票丟失，也應在第一時間報告稅務部門并登報聲明作廢，以爭取從輕處罰。
2、公司不是你想開就開，相關就關的
有些老板覺得買賣不好，做不下了，覺得反正也沒欠過稅，對國家也沒有什么損失，于是不走正常的注銷稅務登記，直接關門走人，也不再申報了，那后果可就嚴重了....會留下不良記錄，被認定為“非正常戶”，同時也會留下不良信用記錄，以后再注冊或投資公司都會受到很大影響，需要交大概千元的罰款。同時，在非正常解除環(huán)節(jié)，稅務機關會根據(jù)納稅人逾期未申報的時間長短處以萬元以下罰款。
3、有了生意要申報，沒有生意也要申報
有的老板認為公司有生意是要申報，沒有生意或者達不到起征點就不用申報了?其實不然。你還要進行零報稅!對于稅務機關來說，納稅申報的作用不僅在于落實企業(yè)應繳納的稅款，還在于稅務機關了解納稅人的經(jīng)濟活動情況，掌握和分析稅源的變化情況。如果企業(yè)不申報，依照征管法，稅務機關可對企業(yè)處以1萬元以下的罰款。
4、丟失賬薄要罰款
有些老板因與會計產(chǎn)生糾紛拖欠會計工資，而有些會計人員認為賬薄是自己的勞動成果，老板不給工資就不交出賬薄，為此相持不下。雙方的做法都不妥，老板不應拖欠工資;而會計賬簿屬于公司財產(chǎn)，會計不應以此為籌碼，雙方應通過好友協(xié)商或者訴諸法律解決。如果稅務稽查人員去企業(yè)查賬，僅就企業(yè)不能提供會計賬簿一項就要處以萬元以下罰款，同時有可能核定其相應納稅額。因此，老板應妥善處理與會計人員關系，保存好原始記賬憑證。
5、合同作廢也納稅
有些企業(yè)的領導喜歡簽合同，也喜歡變來變?nèi)?，簽了以后發(fā)現(xiàn)不行就作廢以后重新來過。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報的時候繳了印花稅。領導作廢了該合同，不簽了，由于印花稅已經(jīng)繳納，并且不能退還，因此，由于作廢合同導致多繳了稅。還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以，如果合同金額一時不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以后再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。(小微企借款免征三年合同印花稅，招聘合同不需繳納印花稅。)
6、預收款項要交稅，發(fā)貨是否成關鍵
是不是只要有預收收入就需要交稅?答案是否定的。因為根據(jù)增值稅細則的有關規(guī)定，采取預收收貨款方式銷售貨物，納稅義務的發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天(提前開具發(fā)票除外)，因此，如果稽查人員對預收收入未申報納稅有異議，企業(yè)會計應和稽查人員共同厘清預收款對應的交易是否發(fā)貨，因為這直接影響到稅款的計算。
7、發(fā)票種類分不清，請往領購薄上看
有的老板偶爾也會客串財務去國稅局領用發(fā)票，但對發(fā)票種類可能說不清楚。其實，除貨物運輸專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以外，國稅發(fā)票大都是根據(jù)開票人的身份而不是根據(jù)業(yè)務來區(qū)分。如果屬于增值稅一般納稅人就使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，如果屬于小規(guī)模納稅人就使用增值稅普通發(fā)票(升級版納稅人)，通用機打發(fā)票，手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細，只要按照發(fā)票，手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細，只要按照發(fā)票領購薄上已經(jīng)核準的發(fā)票種類和數(shù)量領用即可。
8、存款少可遲繳稅
企業(yè)申報以后就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。當期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計算出的應付工資。如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。
9、企業(yè)規(guī)模雖然小也能申請“一般人”
是不是規(guī)模不大，從業(yè)人數(shù)不多，在稅收上就只能是小規(guī)模納稅人?其實規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”。按照有關規(guī)定，即使銷售額未達到規(guī)定標準，只要具備會計核算健全和有固定的經(jīng)營場所兩個條件，經(jīng)過申請，也可以獲得一般納稅人資格，也可以自行開具增值稅專用發(fā)票。
掌握了這九大稅務問題，小編相信，作為初創(chuàng)業(yè)的您，會避免很多不必要的麻煩，也能幫助您的公司，更好的運營。
來源：北京國稅
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最后更新時間:2016-03-30 閱讀:203次分享本文
