指南|FDI(多報合一)/ODI/SPV存量權(quán)益申報開始了！
做跨境投資的企業(yè)們注意了！2020年FDI“多報合一”時間為2020年1月1日至2020年6月30日；ODI/SPV存量權(quán)益登記時間為2020年4月1日至2020年6月30日；切記一日登記，終身申報！
FDI“多報合一”
FDI“多報合一”年報：2019年度外商投資信息報告年度報告
1、時間
2020年1月1日至6月30日
2、誰需要報？
2019年12月31日前在我國境內(nèi)依法設(shè)立并登記注冊的外商投資企業(yè)；2020年1月1日后設(shè)立的外商投資企業(yè)，自下一年起報送年度報告。
外國（地區(qū)）企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，外商投資性公司、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、以投資為主要業(yè)務的外商投資合伙企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)等，參照外商投資企業(yè)報送年度報告。
3、怎么報？
方式：企業(yè)自行報送
網(wǎng)址：國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)
4、報送哪些內(nèi)容？
根據(jù)商務部公告2019年第62號，需要報送的內(nèi)容包括：
5、錯漏及逾期
初始、變更報告存在未報、錯報、漏報的，外國投資者或者外商投資企業(yè)應通過企業(yè)登記系統(tǒng)進行補報或更正；
6月30日前，年度報告存在錯報、漏報的，外國投資者或者外商投資企業(yè)應通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進行補報或更正；
7月1日起，年度報告存在錯報、漏報的，外國投資者或者外商投資企業(yè)應向商務主管部門申請，通過外商投資信息報告管理系統(tǒng)進行補報或更正；
7月1日起，外國投資者或者外商投資企業(yè)未按時提交年度報告的，應根據(jù)商務主管部門、市場監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
截至2020年6月30日仍未履行年度報告義務的外商投資企業(yè)，會被列入經(jīng)營異常名錄，而且不能辦理資金結(jié)匯業(yè)務、劃轉(zhuǎn)和付匯等業(yè)務，也不得申請利潤匯出。
外國投資者或者外商投資企業(yè)未按照《外商投資信息報告辦法》要求報送投資信息，且在商務主管部門通知后未按照本辦法第十九條予以補報或更正的，由商務主管部門責令其于20個工作日內(nèi)改正；逾期不改正的，處10萬元以上30萬元以下罰款；逾期不改正且存在以下情形的，處30萬元以上50萬元以下罰款：
外國投資者或者外商投資企業(yè)故意逃避履行信息報告義務，或在進行信息報告時隱瞞真實情況、提供誤導性或虛假信息；
外國投資者或者外商投資企業(yè)就所屬行業(yè)、是否涉及外商投資準入特別管理措施、企業(yè)投資者及其實際控制人等重要信息報送錯誤；
外國投資者或者外商投資企業(yè)未按照本辦法要求報送投資信息，并因此受到行政處罰的，兩年內(nèi)再次違反本辦法有關(guān)要求；
商務主管部門認定的其他嚴重情形。
ODI(含SPV)存量權(quán)益登記
1、時間
2020.4.1-2020.6.30
2、誰需要報？
根據(jù)國家外匯管理局數(shù)字外管平臺，需要申報的主體有：
境外投資企業(yè)（包括境內(nèi)居民個人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體，應于每年6月30日（含）前，通過資本項目信息系統(tǒng)向外匯局報送上年度境外企業(yè)存量權(quán)益相關(guān)信息。被確定參加存量權(quán)益抽樣調(diào)查的樣本企業(yè)，還應按季度報送存量權(quán)益數(shù)據(jù)。
如境外投資企業(yè)存在兩個及以上境內(nèi)投資主體，應確定其中一個境內(nèi)投資主體作為存量權(quán)益信息申報主體，由其向境外投資企業(yè)登記地外匯局申報相關(guān)信息，其他境內(nèi)投資主體不再申報。
持股比例最大的境內(nèi)投資主體原則上為申報責任股東，若持股比例相同，可約定其中一個境內(nèi)投資主體為申報責任股東。
3、怎么報？
方式：
ODI境外直接投資的境內(nèi)主體：企業(yè)自行報送/銀行代為申報/委托會計師事務所報送
SPV個人境外特殊目的公司：銀行代為申報
網(wǎng)址：國家外匯管理局數(shù)字外管平臺
登錄國家外管局平臺，進入ODI存量權(quán)益登記模塊，根據(jù)企業(yè)實際情況填寫內(nèi)容：
依次點擊“數(shù)據(jù)申報”—“存量權(quán)益”—點擊“存量權(quán)益登記”—年份—查詢—選擇境外標的企業(yè)列表記錄—點擊“新建/修改”—“ 境外投資企業(yè)基本信息情況表與境外直接投資中方權(quán)益統(tǒng)計表”分別填表—“保存”—完成。
4、報送哪些內(nèi)容？
確定并填寫境內(nèi)股東持股比例。如境外投資企業(yè)系由境內(nèi)多個投資主體持股，應合并計算所有中方股東持股比例。
按照第一層級境外投資企業(yè)（含境外特殊目的公司，以下簡稱境外SPV）合并財務報表相關(guān)會計科目，分別填寫資產(chǎn)、負債及權(quán)益數(shù)據(jù)。
“流動資產(chǎn)”、“非流動資產(chǎn)”、“境外投資企業(yè)資產(chǎn)合計”、“短期負債”、“長期負債”、“境外投資企業(yè)負債合計”、 “歸屬于境外投資企業(yè)全體股東的權(quán)益”以及“歸屬于境外投資企業(yè)全體股東的凈利潤”等項目均按照第一層級境外投資企業(yè)（含境外SPV）合并財務報表相關(guān)會計科目填寫。
“歸屬于中方股東的權(quán)益”、“歸屬于中方股東的未分配利潤余額” 及“中方股東享有的凈利潤”等項目按中方股權(quán)比例或約定比例（符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定）計算后填寫。
“境外投資企業(yè)應付中方股利”填寫已宣告分配、但尚未支付給中方的股利。
“分配中方股東的利潤金額合計”、“匯回中方股東的利潤金額合計”的當期數(shù)按上年度實際發(fā)生額填寫。
如境外企業(yè)屬于第一層級特殊目的公司，還需填寫其在子公司中享有的權(quán)益，按照第一層級境外SPV合并財務報表相關(guān)會計科目填寫。
5、錯漏及逾期
截至2020年6月30日未按要求完成存量權(quán)益登記的相關(guān)市場主體，在外匯局資本項目信息系統(tǒng)將被設(shè)置為“業(yè)務管控”狀態(tài)。銀行不得為其辦理資本項下外匯業(yè)務，比如，境外放款、利潤匯回等。
雖然逾期可以補報，但可能遭受處罰。資本項目信息系統(tǒng)恢復為“正常業(yè)務”狀態(tài)需要處理外匯局對企業(yè)予以的處罰，不過，被業(yè)務監(jiān)控后還是可以辦理存量權(quán)益登記的。企業(yè)完成登記后，若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，可以重新申報，原申報數(shù)據(jù)會被覆蓋。
百利來溫馨提醒
FDI存量權(quán)益登記與境外直接投資ODI存量權(quán)益登記都需要在6月30日前完成報送，需要報送上年度外商直接投資企業(yè)、境外投資企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益等相關(guān)數(shù)據(jù)信息。
如果漏報、錯報，企業(yè)會列入經(jīng)營異常名錄或被實施業(yè)務管控，影響跨境投資的正常進行。請務必及時申報！
還沒進行存量權(quán)益登記或聯(lián)合年報的朋友們，抓緊時間聯(lián)系百利來！
FDI“多報合一”
FDI“多報合一”年報：2019年度外商投資信息報告年度報告
1、時間
2020年1月1日至6月30日
2、誰需要報？
2019年12月31日前在我國境內(nèi)依法設(shè)立并登記注冊的外商投資企業(yè)；2020年1月1日后設(shè)立的外商投資企業(yè)，自下一年起報送年度報告。
外國（地區(qū)）企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，外商投資性公司、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、以投資為主要業(yè)務的外商投資合伙企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)等，參照外商投資企業(yè)報送年度報告。
3、怎么報？
方式：企業(yè)自行報送
網(wǎng)址：國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)
4、報送哪些內(nèi)容？
根據(jù)商務部公告2019年第62號，需要報送的內(nèi)容包括：
5、錯漏及逾期
初始、變更報告存在未報、錯報、漏報的，外國投資者或者外商投資企業(yè)應通過企業(yè)登記系統(tǒng)進行補報或更正；
6月30日前，年度報告存在錯報、漏報的，外國投資者或者外商投資企業(yè)應通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進行補報或更正；
7月1日起，年度報告存在錯報、漏報的，外國投資者或者外商投資企業(yè)應向商務主管部門申請，通過外商投資信息報告管理系統(tǒng)進行補報或更正；
7月1日起，外國投資者或者外商投資企業(yè)未按時提交年度報告的，應根據(jù)商務主管部門、市場監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
截至2020年6月30日仍未履行年度報告義務的外商投資企業(yè)，會被列入經(jīng)營異常名錄，而且不能辦理資金結(jié)匯業(yè)務、劃轉(zhuǎn)和付匯等業(yè)務，也不得申請利潤匯出。
外國投資者或者外商投資企業(yè)未按照《外商投資信息報告辦法》要求報送投資信息，且在商務主管部門通知后未按照本辦法第十九條予以補報或更正的，由商務主管部門責令其于20個工作日內(nèi)改正；逾期不改正的，處10萬元以上30萬元以下罰款；逾期不改正且存在以下情形的，處30萬元以上50萬元以下罰款：
外國投資者或者外商投資企業(yè)故意逃避履行信息報告義務，或在進行信息報告時隱瞞真實情況、提供誤導性或虛假信息；
外國投資者或者外商投資企業(yè)就所屬行業(yè)、是否涉及外商投資準入特別管理措施、企業(yè)投資者及其實際控制人等重要信息報送錯誤；
外國投資者或者外商投資企業(yè)未按照本辦法要求報送投資信息，并因此受到行政處罰的，兩年內(nèi)再次違反本辦法有關(guān)要求；
商務主管部門認定的其他嚴重情形。
ODI(含SPV)存量權(quán)益登記
1、時間
2020.4.1-2020.6.30
2、誰需要報？
根據(jù)國家外匯管理局數(shù)字外管平臺，需要申報的主體有：
境外投資企業(yè)（包括境內(nèi)居民個人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體，應于每年6月30日（含）前，通過資本項目信息系統(tǒng)向外匯局報送上年度境外企業(yè)存量權(quán)益相關(guān)信息。被確定參加存量權(quán)益抽樣調(diào)查的樣本企業(yè)，還應按季度報送存量權(quán)益數(shù)據(jù)。
如境外投資企業(yè)存在兩個及以上境內(nèi)投資主體，應確定其中一個境內(nèi)投資主體作為存量權(quán)益信息申報主體，由其向境外投資企業(yè)登記地外匯局申報相關(guān)信息，其他境內(nèi)投資主體不再申報。
持股比例最大的境內(nèi)投資主體原則上為申報責任股東，若持股比例相同，可約定其中一個境內(nèi)投資主體為申報責任股東。
3、怎么報？
方式：
ODI境外直接投資的境內(nèi)主體：企業(yè)自行報送/銀行代為申報/委托會計師事務所報送
SPV個人境外特殊目的公司：銀行代為申報
網(wǎng)址：國家外匯管理局數(shù)字外管平臺
登錄國家外管局平臺，進入ODI存量權(quán)益登記模塊，根據(jù)企業(yè)實際情況填寫內(nèi)容：
依次點擊“數(shù)據(jù)申報”—“存量權(quán)益”—點擊“存量權(quán)益登記”—年份—查詢—選擇境外標的企業(yè)列表記錄—點擊“新建/修改”—“ 境外投資企業(yè)基本信息情況表與境外直接投資中方權(quán)益統(tǒng)計表”分別填表—“保存”—完成。
4、報送哪些內(nèi)容？
確定并填寫境內(nèi)股東持股比例。如境外投資企業(yè)系由境內(nèi)多個投資主體持股，應合并計算所有中方股東持股比例。
按照第一層級境外投資企業(yè)（含境外特殊目的公司，以下簡稱境外SPV）合并財務報表相關(guān)會計科目，分別填寫資產(chǎn)、負債及權(quán)益數(shù)據(jù)。
“流動資產(chǎn)”、“非流動資產(chǎn)”、“境外投資企業(yè)資產(chǎn)合計”、“短期負債”、“長期負債”、“境外投資企業(yè)負債合計”、 “歸屬于境外投資企業(yè)全體股東的權(quán)益”以及“歸屬于境外投資企業(yè)全體股東的凈利潤”等項目均按照第一層級境外投資企業(yè)（含境外SPV）合并財務報表相關(guān)會計科目填寫。
“歸屬于中方股東的權(quán)益”、“歸屬于中方股東的未分配利潤余額” 及“中方股東享有的凈利潤”等項目按中方股權(quán)比例或約定比例（符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定）計算后填寫。
“境外投資企業(yè)應付中方股利”填寫已宣告分配、但尚未支付給中方的股利。
“分配中方股東的利潤金額合計”、“匯回中方股東的利潤金額合計”的當期數(shù)按上年度實際發(fā)生額填寫。
如境外企業(yè)屬于第一層級特殊目的公司，還需填寫其在子公司中享有的權(quán)益，按照第一層級境外SPV合并財務報表相關(guān)會計科目填寫。
5、錯漏及逾期
截至2020年6月30日未按要求完成存量權(quán)益登記的相關(guān)市場主體，在外匯局資本項目信息系統(tǒng)將被設(shè)置為“業(yè)務管控”狀態(tài)。銀行不得為其辦理資本項下外匯業(yè)務，比如，境外放款、利潤匯回等。
雖然逾期可以補報，但可能遭受處罰。資本項目信息系統(tǒng)恢復為“正常業(yè)務”狀態(tài)需要處理外匯局對企業(yè)予以的處罰，不過，被業(yè)務監(jiān)控后還是可以辦理存量權(quán)益登記的。企業(yè)完成登記后，若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，可以重新申報，原申報數(shù)據(jù)會被覆蓋。
百利來溫馨提醒
FDI存量權(quán)益登記與境外直接投資ODI存量權(quán)益登記都需要在6月30日前完成報送，需要報送上年度外商直接投資企業(yè)、境外投資企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益等相關(guān)數(shù)據(jù)信息。
如果漏報、錯報，企業(yè)會列入經(jīng)營異常名錄或被實施業(yè)務管控，影響跨境投資的正常進行。請務必及時申報！
還沒進行存量權(quán)益登記或聯(lián)合年報的朋友們，抓緊時間聯(lián)系百利來！
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最后更新時間:2021-03-25 閱讀:119次分享本文
