香港公司運營中的「零申報」和「做賬報稅」如何區(qū)分？
香港公司注冊后每年需要進行做賬審計，但很多人對于香港公司做賬審計和零申報了解得不夠仔細，今天，百利來為大家整理出了一套比較詳細的香港公司做賬審計知識（值得收藏）。
（圖源：攝圖網(wǎng)）
香港公司“零申報”
1、香港公司“零申報”是什么？
若在一個財政年度內，香港公司無經(jīng)營，則該年可向政府申請豁免做賬、核數(shù)和繳納稅款，直接進行零報稅。也就是我們所說的零申報。
2、香港公司零申報需要具備什么條件？
如果香港公司從未開始運營或已準備注銷，可以辦理零申報，有運營的公司需要進行會計師核數(shù)（即審計）后進行申報。
3、如何判別自己的公司是否可以零申報？
能夠由以下幾個方面來判別，符合其中一方面的即為有運營事務，不能進行零申報：
（1）銀行賬戶現(xiàn)已留下運營記載；
（2）政府海關、物流公司現(xiàn)已留下進出口記載；
（3）與香港客商發(fā)作購銷聯(lián)系；
（4）在香港現(xiàn)已延聘雇員；
（5）容許或授權在香港運用專利，商標設計等資料；
（6）容許或授權在香港運用動產(chǎn)收取租金，租借費等金錢；
（7）托付在香港代銷；
（8）其它得自或產(chǎn)生于香港的盈利。
4、香港公司“零申報”帶來哪些風險？
（1）收到香港稅務局的罰單，被政府列入“黑名單”，甚至被檢控。
香港稅務局每年都會對一批公司抽樣調查，如果公司實際需要交稅（不符合0征稅條件），卻沒有每年正常做賬報稅，除了要求補繳稅款外，還會視情況進行罰款，金額不菲。情節(jié)嚴重的可能會被香港稅務局向法院提起檢控。
（2）不據(jù)實報稅，國外賬戶被銀行強制關閉
如果賬戶資金有往來情況還做“零申報”，稅務局會認為你不誠實，不僅需要補交此前的稅費，出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴重的，直接導致香港銀行賬戶凍結，輕者要求重新補做，重者香港國外賬戶被強制關停。一般銀行都會直接選擇直接關閉國外賬戶了事，特別是渣打、匯豐、摩根大通這些國際大行，更是會毫不留情。
所以，一旦上了政府黑名單或者銀行賬戶被強制關閉，以后重新開戶或者成立公司都會受到不小的影響。
（3）7年內香港政府可檢閱公司賬戶
如果香港公司有經(jīng)營，選擇零申報以后，香港稅務局可在7年內仍有權要求檢閱公司帳目，并且，香港稅務局可以通過銀行賬戶信息、海關記錄等對您的香港公司進行查賬。如公司提供的文件不符合零申報上的條件，有可能被視作瞞稅或逃稅。
5、有什么辦法彌補嗎？
及時進行做賬審計報稅進行彌補。通常，香港稅務局會允許企業(yè)補申報和補繳稅款。但這并不能免除罰款和被檢控。
事實上，重新補做審計和稅務申報，在實際操作上的難度也不小。如果企業(yè)有子公司或關聯(lián)公司，幾年都不做賬，很容易造成賬目資料缺失，從而不能形成完整的財務鏈條，無法通過審計。
正因為如此，做賬審計時都會盡可能的建議根據(jù)客戶的實際情況而定，不要心存僥幸，因為后續(xù)的風險真的很難預料！
香港公司做賬審計
1、做賬審計是什么？
做賬審計，顧名思義，是由做賬和審計兩部分組成，需要客戶提供銀行月結單，票據(jù)賬本等相應材料，由會計師梳理清楚，形成會計三表，即資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，然后交由香港會計師審核，出具審計報告，提出意見結論，香港稅務局最終審閱審計報告，這就是一個完整的步驟和流程。
2、香港公司什么情況下需要進行做賬審計？
公司成立香港后，無論公司是否有經(jīng)營，每年都需要進行年審和報稅申報，申請報稅主要包含做賬和審計兩部分。香港公司做賬審計只能由會計師進行核算，而且只有執(zhí)牌會計師才有資格進行法定審計，并簽署法定審計的報告。
3、香港公司什么時候需要做賬審計？
香港公司注冊后，每年必須進行一次以法定審計基準呈報財務報表。通常的做帳是公司成立后的12個月左右，即年審期間同時進行第一次賬務處理，第一次賬期一般建議選擇在18個月以內（包括18個月）。
香港政府的財政的結算日為一般為每年的4月1號至次年的3月31日，一般在每年3月31日，很多香港公司都會收到香港稅務局發(fā)出的報稅表，以示要做帳報稅。
如果有內地母公司或者關聯(lián)公司建議用12月31日為結賬日，方便以后做合并，或者相關聯(lián)賬務的處理。
如果沒有任何關聯(lián)公司建議選擇3月31日為結賬日，因為香港政府的財政的結算日為每年的4月1號至次年的3月31日，且香港薪俸稅的申報期間一定是4月1號至次年的3月31日，如果公司有員工工資，便于申報。
這兩個日期還有一個好處就是稅表可以申請延期（有稅務代表自動延期，無稅務代表申請延期）。
4、香港公司為什么需要做賬審計？
據(jù)香港公司法及稅務條例規(guī)定，香港有限公司無論是否有利潤，每年都必須做賬審計，向股東、董事及稅務局申報公司財務狀況，并且以相關文件報告形式對香港政府部門遞交審計文件來證明自己的合規(guī)運營。
由于香港稅務局并不印發(fā)統(tǒng)一制式發(fā)票，所以更需要香港公司證明自身填報的稅務信息準確無誤且真實可信。香港公司年度做賬審計，既是責任也是義務。
如果沒有按時進行做賬審計，將會造成以下影響：
（1）影響香港公司其他業(yè)務事項的辦理。例如：轉股轉董會被要求提供最新審計報告。
（2）銀行賬戶被凍結。隨著香港本地銀行對已有的本地銀行賬戶監(jiān)管越來越嚴格，銀行會定期發(fā)出調查信函，要求香港公司遞交最新年度審計報告，如未能及時遞交，那么銀行賬戶有可能被凍結。
（3）信譽掃地。多年累積的客戶信任度，可能會因為您的企業(yè)沒有正常進行審計申報稅務，而被客人知道后導致信譽掃地；
（4）罰款與處罰。香港公司未及時進行稅務申報就會產(chǎn)生罰款，如一直不處理，最后的處罰將會是被告上法庭或限制出入香港。
5、香港公司做賬審計的流程大概是怎樣的？
百利來協(xié)助做帳及審計辦理的大致流程：
（1）評估、報價、商洽后簽訂做帳報稅協(xié)定；
（2）預交全部款項；
（3）整理單據(jù)，進入做帳階段；
（4）做帳完畢，交由核數(shù)師審計；
（5）審計完畢，會計師持審計報告去政府報稅；
（6）相關檔案交客戶。
有關“零申報”及“做賬審計”的常見問題
1、如果做零報稅被查到了怎么辦？
如果之前已經(jīng)做了零申報又沒有補做賬，被查到了請及時聯(lián)系專業(yè)顧問進行處理，積極配合將以前沒有做的審計報告補上來，不排除有一定的罰款產(chǎn)生。
2、為什么代理很多都讓客戶去做零報稅呢？
靠譜的代理會根據(jù)客戶公司本身的情況而定，并不是都做零申報。在上文中我們已將相關內容進行詳細講解，可翻閱查看。
3、業(yè)務不活躍報稅與零報稅的區(qū)別？
零報稅：只是公司董事先填好報稅表寄到稅務局，是針對休眠的公司；
業(yè)務不活躍審計：是由持牌會計師根據(jù)公司的經(jīng)營狀況出具的一份審計報告。這是正規(guī)的一份審計報告。
4、企業(yè)在香港無經(jīng)營，且無公司銀行賬戶，是不是就沒有稅收？
申報與繳稅有很大區(qū)別，每家香港公司都必須做賬、審計、報稅，然后由稅務局核實是否繳稅及繳稅金額。無營運、無收入、無利潤，都不是不申報的理由。
5、注冊香港公司沒在香港發(fā)生業(yè)務往來，就能零申報？
雖然香港采取地域來源原則征稅，但若公司在港外發(fā)生業(yè)務，還是要向香港申請海外豁務，不能直接零申報。
6、零申報可以直接注銷再注冊新公司嗎？
其實，直接注銷香港公司并不能解決實質性的問題。香港公司注銷后，相關的賬戶信息和銀行流水都會有留存，香港稅務局在7年內都有權查閱香港公司所有的賬目。
重點是：注銷香港公司、重新注冊，都將花費大量的時間和金錢，何況香港公司開戶的條件已經(jīng)越來越高。而且，多年來努力建立的品牌聲譽都將有所損失。
7、香港公司一直零申報，現(xiàn)在補做賬審計，會有什么風險？
其實如果現(xiàn)在開始補做賬審計，風險是非常小的。主動補做和被查到在香港稅務部門來看是截然不同的，香港實施的低稅率及簡單稅制，是有賴于納稅人高度自律遵守稅務條例，才能維持有效運作。
8、為什么有的公司可以不做賬零申報？我能不能省下這筆費用？
有的公司之所以每年都不理賬，其一是真的沒有業(yè)務，其二因為稅務意識過弱，沒意識到零申報背后的風險。
另外，他們可能往往會側重于為了給公司節(jié)約成本，而往往疏略了公司的合法發(fā)展，也就是依法報稅這個層面。一旦將來被稅局查到，這種公司除了會面臨行政罰款外，還會涉及到刑事處罰。
百利來重點提醒：
根據(jù)香港法律規(guī)定，香港企業(yè)需要交納利得稅，首年做賬審計純利潤是200萬以下，稅率是 8.25%，200萬以上就是16.5%，不同于國內公司需要按月理帳，香港公司每12個月進行一次做賬審計，第一次可以延長6個月，也就是18個月。
但香港公司條例同樣規(guī)定，香港公司未運營的，可以暫將利得稅表零申報，等有營運的時候，從公司成立之日起將賬務補起來。
如果香港公司既沒有運營，又希望做賬審計，可以出具不活躍審計報告，以后再做賬時這部分就可以不用再處理了。
無論零申報或是做賬審計都必須按時處理，如果逾期，會產(chǎn)生罰款，情況嚴重的，會下達傳票，甚至注銷公司。
百利來，專注國際商務服務，擁有高效率專業(yè)團隊，為您提供香港公司注冊、香港公司做賬審計、報稅、年審、香港銀行開戶、香港商標注冊等服務，歡迎隨時咨詢！
（圖源：攝圖網(wǎng)）
香港公司“零申報”
1、香港公司“零申報”是什么？
若在一個財政年度內，香港公司無經(jīng)營，則該年可向政府申請豁免做賬、核數(shù)和繳納稅款，直接進行零報稅。也就是我們所說的零申報。
2、香港公司零申報需要具備什么條件？
如果香港公司從未開始運營或已準備注銷，可以辦理零申報，有運營的公司需要進行會計師核數(shù)（即審計）后進行申報。
3、如何判別自己的公司是否可以零申報？
能夠由以下幾個方面來判別，符合其中一方面的即為有運營事務，不能進行零申報：
（1）銀行賬戶現(xiàn)已留下運營記載；
（2）政府海關、物流公司現(xiàn)已留下進出口記載；
（3）與香港客商發(fā)作購銷聯(lián)系；
（4）在香港現(xiàn)已延聘雇員；
（5）容許或授權在香港運用專利，商標設計等資料；
（6）容許或授權在香港運用動產(chǎn)收取租金，租借費等金錢；
（7）托付在香港代銷；
（8）其它得自或產(chǎn)生于香港的盈利。
4、香港公司“零申報”帶來哪些風險？
（1）收到香港稅務局的罰單，被政府列入“黑名單”，甚至被檢控。
香港稅務局每年都會對一批公司抽樣調查，如果公司實際需要交稅（不符合0征稅條件），卻沒有每年正常做賬報稅，除了要求補繳稅款外，還會視情況進行罰款，金額不菲。情節(jié)嚴重的可能會被香港稅務局向法院提起檢控。
（2）不據(jù)實報稅，國外賬戶被銀行強制關閉
如果賬戶資金有往來情況還做“零申報”，稅務局會認為你不誠實，不僅需要補交此前的稅費，出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴重的，直接導致香港銀行賬戶凍結，輕者要求重新補做，重者香港國外賬戶被強制關停。一般銀行都會直接選擇直接關閉國外賬戶了事，特別是渣打、匯豐、摩根大通這些國際大行，更是會毫不留情。
所以，一旦上了政府黑名單或者銀行賬戶被強制關閉，以后重新開戶或者成立公司都會受到不小的影響。
（3）7年內香港政府可檢閱公司賬戶
如果香港公司有經(jīng)營，選擇零申報以后，香港稅務局可在7年內仍有權要求檢閱公司帳目，并且，香港稅務局可以通過銀行賬戶信息、海關記錄等對您的香港公司進行查賬。如公司提供的文件不符合零申報上的條件，有可能被視作瞞稅或逃稅。
5、有什么辦法彌補嗎？
及時進行做賬審計報稅進行彌補。通常，香港稅務局會允許企業(yè)補申報和補繳稅款。但這并不能免除罰款和被檢控。
事實上，重新補做審計和稅務申報，在實際操作上的難度也不小。如果企業(yè)有子公司或關聯(lián)公司，幾年都不做賬，很容易造成賬目資料缺失，從而不能形成完整的財務鏈條，無法通過審計。
正因為如此，做賬審計時都會盡可能的建議根據(jù)客戶的實際情況而定，不要心存僥幸，因為后續(xù)的風險真的很難預料！
香港公司做賬審計
1、做賬審計是什么？
做賬審計，顧名思義，是由做賬和審計兩部分組成，需要客戶提供銀行月結單，票據(jù)賬本等相應材料，由會計師梳理清楚，形成會計三表，即資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，然后交由香港會計師審核，出具審計報告，提出意見結論，香港稅務局最終審閱審計報告，這就是一個完整的步驟和流程。
2、香港公司什么情況下需要進行做賬審計？
公司成立香港后，無論公司是否有經(jīng)營，每年都需要進行年審和報稅申報，申請報稅主要包含做賬和審計兩部分。香港公司做賬審計只能由會計師進行核算，而且只有執(zhí)牌會計師才有資格進行法定審計，并簽署法定審計的報告。
3、香港公司什么時候需要做賬審計？
香港公司注冊后，每年必須進行一次以法定審計基準呈報財務報表。通常的做帳是公司成立后的12個月左右，即年審期間同時進行第一次賬務處理，第一次賬期一般建議選擇在18個月以內（包括18個月）。
香港政府的財政的結算日為一般為每年的4月1號至次年的3月31日，一般在每年3月31日，很多香港公司都會收到香港稅務局發(fā)出的報稅表，以示要做帳報稅。
如果有內地母公司或者關聯(lián)公司建議用12月31日為結賬日，方便以后做合并，或者相關聯(lián)賬務的處理。
如果沒有任何關聯(lián)公司建議選擇3月31日為結賬日，因為香港政府的財政的結算日為每年的4月1號至次年的3月31日，且香港薪俸稅的申報期間一定是4月1號至次年的3月31日，如果公司有員工工資，便于申報。
這兩個日期還有一個好處就是稅表可以申請延期（有稅務代表自動延期，無稅務代表申請延期）。
4、香港公司為什么需要做賬審計？
據(jù)香港公司法及稅務條例規(guī)定，香港有限公司無論是否有利潤，每年都必須做賬審計，向股東、董事及稅務局申報公司財務狀況，并且以相關文件報告形式對香港政府部門遞交審計文件來證明自己的合規(guī)運營。
由于香港稅務局并不印發(fā)統(tǒng)一制式發(fā)票，所以更需要香港公司證明自身填報的稅務信息準確無誤且真實可信。香港公司年度做賬審計，既是責任也是義務。
如果沒有按時進行做賬審計，將會造成以下影響：
（1）影響香港公司其他業(yè)務事項的辦理。例如：轉股轉董會被要求提供最新審計報告。
（2）銀行賬戶被凍結。隨著香港本地銀行對已有的本地銀行賬戶監(jiān)管越來越嚴格，銀行會定期發(fā)出調查信函，要求香港公司遞交最新年度審計報告，如未能及時遞交，那么銀行賬戶有可能被凍結。
（3）信譽掃地。多年累積的客戶信任度，可能會因為您的企業(yè)沒有正常進行審計申報稅務，而被客人知道后導致信譽掃地；
（4）罰款與處罰。香港公司未及時進行稅務申報就會產(chǎn)生罰款，如一直不處理，最后的處罰將會是被告上法庭或限制出入香港。
5、香港公司做賬審計的流程大概是怎樣的？
百利來協(xié)助做帳及審計辦理的大致流程：
（1）評估、報價、商洽后簽訂做帳報稅協(xié)定；
（2）預交全部款項；
（3）整理單據(jù)，進入做帳階段；
（4）做帳完畢，交由核數(shù)師審計；
（5）審計完畢，會計師持審計報告去政府報稅；
（6）相關檔案交客戶。
有關“零申報”及“做賬審計”的常見問題
1、如果做零報稅被查到了怎么辦？
如果之前已經(jīng)做了零申報又沒有補做賬，被查到了請及時聯(lián)系專業(yè)顧問進行處理，積極配合將以前沒有做的審計報告補上來，不排除有一定的罰款產(chǎn)生。
2、為什么代理很多都讓客戶去做零報稅呢？
靠譜的代理會根據(jù)客戶公司本身的情況而定，并不是都做零申報。在上文中我們已將相關內容進行詳細講解，可翻閱查看。
3、業(yè)務不活躍報稅與零報稅的區(qū)別？
零報稅：只是公司董事先填好報稅表寄到稅務局，是針對休眠的公司；
業(yè)務不活躍審計：是由持牌會計師根據(jù)公司的經(jīng)營狀況出具的一份審計報告。這是正規(guī)的一份審計報告。
4、企業(yè)在香港無經(jīng)營，且無公司銀行賬戶，是不是就沒有稅收？
申報與繳稅有很大區(qū)別，每家香港公司都必須做賬、審計、報稅，然后由稅務局核實是否繳稅及繳稅金額。無營運、無收入、無利潤，都不是不申報的理由。
5、注冊香港公司沒在香港發(fā)生業(yè)務往來，就能零申報？
雖然香港采取地域來源原則征稅，但若公司在港外發(fā)生業(yè)務，還是要向香港申請海外豁務，不能直接零申報。
6、零申報可以直接注銷再注冊新公司嗎？
其實，直接注銷香港公司并不能解決實質性的問題。香港公司注銷后，相關的賬戶信息和銀行流水都會有留存，香港稅務局在7年內都有權查閱香港公司所有的賬目。
重點是：注銷香港公司、重新注冊，都將花費大量的時間和金錢，何況香港公司開戶的條件已經(jīng)越來越高。而且，多年來努力建立的品牌聲譽都將有所損失。
7、香港公司一直零申報，現(xiàn)在補做賬審計，會有什么風險？
其實如果現(xiàn)在開始補做賬審計，風險是非常小的。主動補做和被查到在香港稅務部門來看是截然不同的，香港實施的低稅率及簡單稅制，是有賴于納稅人高度自律遵守稅務條例，才能維持有效運作。
8、為什么有的公司可以不做賬零申報？我能不能省下這筆費用？
有的公司之所以每年都不理賬，其一是真的沒有業(yè)務，其二因為稅務意識過弱，沒意識到零申報背后的風險。
另外，他們可能往往會側重于為了給公司節(jié)約成本，而往往疏略了公司的合法發(fā)展，也就是依法報稅這個層面。一旦將來被稅局查到，這種公司除了會面臨行政罰款外，還會涉及到刑事處罰。
百利來重點提醒：
根據(jù)香港法律規(guī)定，香港企業(yè)需要交納利得稅，首年做賬審計純利潤是200萬以下，稅率是 8.25%，200萬以上就是16.5%，不同于國內公司需要按月理帳，香港公司每12個月進行一次做賬審計，第一次可以延長6個月，也就是18個月。
但香港公司條例同樣規(guī)定，香港公司未運營的，可以暫將利得稅表零申報，等有營運的時候，從公司成立之日起將賬務補起來。
如果香港公司既沒有運營，又希望做賬審計，可以出具不活躍審計報告，以后再做賬時這部分就可以不用再處理了。
無論零申報或是做賬審計都必須按時處理，如果逾期，會產(chǎn)生罰款，情況嚴重的，會下達傳票，甚至注銷公司。
百利來，專注國際商務服務，擁有高效率專業(yè)團隊，為您提供香港公司注冊、香港公司做賬審計、報稅、年審、香港銀行開戶、香港商標注冊等服務，歡迎隨時咨詢！
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最后更新時間:2020-09-01 閱讀:157次分享本文
